1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填造记账凭证。 2、按照收付记账凭证注销现金日志账和银行存款日志账。 3、按照记账凭证注销明细分类账。 4、按照记账凭证汇总、体例科目汇总表 5、按照科目汇总表注销总账。 6、期末，按照总账和明细分类账体例资产欠债表和利润表。
1、每个月所要做的第一件事就是按照原始凭证注销记账凭证（做记账凭证时必然要有财政（司理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或按期体例科目汇总表注销总账（之所以月末注销就是因为要通过科目汇总表试算平衡，包管记录记算不出错），每发作一笔营业就按照记账凭证注销明细账。
2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月全数转入费用 。计提折旧的分录是借办理费用或是造造费用贷累计折旧，那个折旧额是按照固定资产原值，净值和利用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，现实是地税那一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末体例完科目汇总表之后，体例两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发作额转入今年利润，借主营营业收入（投资收益，其他营业收入等）贷今年利润。第二个分录：借今年利润贷主营营业成本（主营营业税金及附加，其他营业成本等）。转入后若是差额在借方则为吃亏不需要交所得税，若是在贷方则申明盈利需交所得税，计算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借今年利润贷所得税（ 所得税固然和利润有关，但并非吃亏必然不交纳所得税，次要是看调整后的应纳税所得额能否是正数，若是是正数就要计算所得税，同时还要留意所得税核算办法，接纳应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，接纳纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最初按照总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）欠债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收材料，本钱公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上的最初一天上面所注销的数额）体例资产欠债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目（如办理费用，主营营业成本，投资收益，利润表。
5、其余的就是拆订凭证，写报表附注，阐发情况表之类 6、留意问题： a、以上除体例记账凭证和注销明细账之外，均在月末停止。 b、月末结现金，银行账，必然要账证相符，账实相符。每月月初按照银行对账单调银行账余额调理表，留意阐发未达款项。
月初报税时留意时间，不要过期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每月阐发往来的账龄和金额，包罗：应收，应付，其他应收。 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税打点；小我所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2。
5%，（税律例定：成立工会组织的企业、事业单元、社会团体，按每月全数职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款公用收条》在税前扣除。凡不克不及出具《工会经费拨缴款公用收条》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，赋闲保险金 5、畅通企业运输费，拆卸费，合理损耗，查验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单元无工会组织的，不克不及计提工会经费，更没必要计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“根本存款户”中提取，一般规定结算帐户不克不及提取现金，若有特殊情况方可（钟书弥补）。 8、差盘缠的开收范畴：交通费，住宿费，伙食补贴费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日志账保留25年。