公司组织员工旅游的费用在税务上该如何处理
公司组织员工旅游税务上主要涉及企业所得税和个人所得税的处理,如何处理必须视实际情况来处理。
第一种情况是企业组织员工旅游针对的是公司全体职工,是一种公司福利行为,此种情况下所发生费用应该计入职工福利费,在企业所得税申报时按限额申报扣除。在此种情形下不涉及个人所得税申报。
第二种情况是企业为奖励优秀员工而组织部分员工进行旅游,费用由公司承担,此种情形不能看作企业福利,按税法规定,这属于非货币形式的薪酬,应并入员工月度薪酬总额计征个人所得税,在申报企业所得税时可以全额抵扣。
公司组织员工旅游可分为两种情况:
第一种是全体旅游,可由工会组织,从工会经费列支,没有工会的企业从福利费列支,年度福利费总额不超过工资总额14%的,可在所得税前扣除。
第二种情况是奖励给部分员工的旅游,这个属于非货币形式的薪酬,可在职工薪酬列支。所得税前列支。
不论哪种情况,都需要计入工资总额代扣代缴个人所得税。
公司员工带家属旅游怎么入账
公司组织员工旅游的费用可以计入职工福利费。
凭旅行社收据和景点门票可以入帐,但必须是正式合法票据。
借:管理费用--职工福利费
贷:现金或银行存款
或:
借:应付职工薪酬
贷:现金或银行存款
应付员工薪酬-员工福利
贷:银行存款或现金能力
同时:
借:管理费用——员工福利
首先是确定了职工和家属出游的人数做出预算,如果是公司组织的,公司财务科目里有一项福利支出,可以从这个科目里支出既可,另外如果是工会组织的,工会里有一项职工活动经费,只要做好账,可以从职工活动经费中支出。
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