若是在上一年度决算报表体例之后发现的,一般不克不及应用上述办法,而按一般的管帐核算对有关账户停止逐个调整。 关于不影响上年利润的项目,能够间接停止调整。 关于影响上年利润的项目,因为企业在管帐年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“今年利润”账户,凡涉及调整管帐利润的,不克不及用一般的核算法式对“今年利润”停止调整,而应通过“以前年度损益调整”账户停止调整。
不冲回办理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部门转入未分配利润。最初 以前年度损益调整 科目为0。 也就是多计了营业费用,跨年度应该体例调整分录(金额为假设) 借:其他应收款 100 贷:以前年度损益调整——办理费用 100 借:以前年度损益调整——所得税费用 25 贷:应交税费——应交所得税 25 借:以前年度损益调整 75 贷:利润分配——未分配利润 75 借:利润分配——未分配利润 11。
25(假设根据10%和5%别离提取法定和肆意盈余公积) 贷:盈余公积——法定盈余公积 7。5 ——肆意盈余公积 3。75 因为前期差错更正不克不及涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。
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