怎样跨年调账？

  若是在上一年度决算报表体例之后发现的，一般不克不及应用上述办法，而按一般的管帐核算对有关账户停止逐个调整。 　　关于不影响上年利润的项目，能够间接停止调整。 　　关于影响上年利润的项目，因为企业在管帐年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“今年利润”账户，凡涉及调整管帐利润的，不克不及用一般的核算法式对“今年利润”停止调整，而应通过“以前年度损益调整”账户停止调整。

   　　不冲回办理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部门转入未分配利润。最初 以前年度损益调整 科目为0。 　　也就是多计了营业费用，跨年度应该体例调整分录（金额为假设） 　　借：其他应收款 100 　　贷：以前年度损益调整——办理费用 100 　　借：以前年度损益调整——所得税费用 25 　　贷：应交税费——应交所得税 25 　　借：以前年度损益调整 75 　　贷：利润分配——未分配利润 75 　　借：利润分配——未分配利润 11。

  25（假设根据10%和5%别离提取法定和肆意盈余公积） 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 7。5 　　——肆意盈余公积 3。75 　　因为前期差错更正不克不及涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。