小规模纳税人和一般纳税人的区别及小规模纳税人年收入超过500万必须转为一般纳税人吗？

小规模纳税人和一般纳税人是我国税收制度中的两种纳税方式。小规模纳税人采用简单纳税方式，适用于年销售额不超过500万元的企业和个体工商户。而一般纳税人则适用于年销售额超过500万元的企业和个体工商户。

小规模纳税人相对于一般纳税人，其税务登记、纳税申报和税款缴纳都较为简便。小规模纳税人的税率也相对较低，一般为3%或5%，而一般纳税人则需要按照税法规定缴纳较高的税率。

虽然小规模纳税人的税负较轻，但是当其年收入超过500万元时，就必须转为一般纳税人。这是因为小规模纳税人的销售额已经超过了法定标准，需要改变纳税方式，遵守税法规定。

值得注意的是，企业和个体工商户在每年的营业额是否超过500万元时，都需要进行核算。如果发现年销售额已经超过500万元，则需要向税务部门申请转为一般纳税人。如果不申请转为一般纳税人，且销售额超过500万元，则可能面临税务罚款等问题。

所以，小规模纳税人和一般纳税人之间的区别在于纳税方式、税率以及适用范围。当小规模纳税人的年收入超过500万元时，需要向税务部门申请转为一般纳税人，必须遵守税法规定。