2009年第9号：“16省区市国税部分税收征管情状审计查询拜访成果”及“18省区市财务预算治理情状审计查询拜访成果”
审计署公布16省区市国税部分税收征管情状审计查询拜访成果
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，2008年，审计署对广东、湖北、内蒙古等16个省（自治区、曲辖市）国税部分2007至2008年的税收征管情状停止了审计查询拜访。
现将审计查询拜访成果通知布告如下：
一、根本评判
审计查询拜访成果表白，国税部分近几年通过推进依法治税，不竭夯实税收法造建立根底，税收征管工做逐渐走向标准化和法治化，严重违法违规问题与以往比拟已明显削减；通过推进税造变革和税收政策调整，逐渐清理优惠政策，完美配套治理轨制，税收政策和治理轨制不竭优化；通过鼎力施行科学化、精巧化、信息化治理，税收征管工做从粗放式、共性化治理逐渐向集约化、专业化治理改变，税收治理的量量和效率进一步进步；通过推行“一窗式”、“一站式”办事等体例优化纳税办事，积极为纳税人供给便当，节约成本，税收征纳关系不竭改进。
受国际金融危机影响，国内经济2008年下半年呈现下滑，国税部分勤奋贯彻中心“扩内需、保增长、调构造、惠民生”的宏看调控政策，加快推进构造性减税，认实施行出口退税调整政策，进一步精简办税法式并主动供给纳税办事，搀扶帮助企业渡过难关。与此同时，各级国税局依法加强税收征管，勤奋征服经济增速下滑、天然灾害严峻和政策性减收因素的影响。
2008年，16个省（自治区、曲辖市）国税部分共组织税收收进19 348。76亿元，比2007年增加1731。24亿元，增幅为10％，陆续连结了税收收进平稳较快增长，为经济社会开展供给了重要的财力保障。
但查询拜访发现，在税收征管工做中还存在一些执法不严的问题，倒霉于庇护税法的严厉性和成立公允的税收情况；有些税收轨制还不敷科学合理，需要引起重视并加以完美。
二、审计查询拜访发现的次要问题
（一）审计抽查了11个省（自治区、曲辖市）的214户申请缓缴税款、延期申报缴税以及缴税情状反常的企业，发现国税部分违规将71户企业的130。92亿元税款延期征收，占企业当期应缴税款的54％，此中：7个省级国税局批准49户不契合前提的企业缓缴税款27。
93亿元；9个市、县级国税局批准13户企业以各类虚假理由延期申报缴税47。75亿元；个别省级国税局以至在企业一般申报并有才能缴税的情状下，将企业已申报的应缴税款44。39亿元延期至下年征收。
此外，还有13个省的62个县级国税局为完成税收使命，违规向169户企业提早纳税和多纳税款共23。
4亿元。
（二）审计抽查了11个省（自治区、曲辖市）的116户享受高新手艺税收优惠的企业，此中85户不契合前提的企业，享受税收优惠36。31亿元。
（三）2007年，12个省（自治区、曲辖市）的国税部分共对58。75万户企业实行所得税审定征收，占全数企业所得税征管户数的39％。
审计抽查12个省（自治区、曲辖市）的176户实行审定征收的企业，有104户（占59％）具备查账征收据件，按规定不该实行审定征收。那些企业2007年按审定征收体例仅缴纳所得税1。14亿元，若实行查账征收，按账面利润测算则应缴纳税款4。74亿元。
还有一些国税局未按规定分类逐户审定企业的应税所得率，而是普及施行较低的应税所得率。
（四）消费税税造设想不尽合理，税收流失比力严峻。现行税造规定，烟、酒、化装品等产物的消费税均在消费环节次要从价计征。查询拜访发现，酒和化装品类消费企业通过联系关系交易等手段明显压低产物出厂价从而少缴消费税的情状比力凸起，主管税务机关也普及未对企业做纳税调整；卷烟消费企业消费税计税价格固然由国度税务总局审定，但有些产物的计税价格远低于销售企业的批发价格，消费税流失现象仍然存在。
抽查的52户应税企业中有44户存在此类问题，据测算，2007年至2008年那些企业共少缴消费税116。15亿元，是其同期实缴消费税的27％。
（五）一些税收优惠政策与财产政策要求不敷协调。一些现行税收优惠政策次要以企业性量、企业所在地区为前提，没有足够表现国度掌握高污染、高耗能（以下简称“两高”）行业过快开展的要求。
审计抽查287户“两高”企业，发现有156户属应关停、裁减、限造或环保不达标企业，占54％，2007年共享受税收优惠19。01亿元，占其同期进库税收的51％。
三、审计查询拜访发现问题的整改情状
审计查询拜访完毕后，审计署向国税部分及时传递了审计查询拜访成果，国度税务总局及各省级国税局对审计查询拜访发现的问题比力重视，专门召开会议研究摆设整改工做。
截至目前，有关国税局违规延期征收的税款根本上已征缴进库，部门省级国税局已根据国度税务总局要求，责成部属单元对征收过甚税的相关责任人停止责任追查；部门国税局对不具备高新手艺企业资格和现实运营情状不契合高新手艺企业认定前提的，已停行施行优惠政策并逃缴税款；有关征收局对财政核算健全的企业根本上已由审定征收改为查账征收，一些省国税局已动手细化审定征收治理办法，拟分类逐户审定企业应税所得率并对外公示。
国税部分对一些企业操纵联系关系交易等体例避缴消费税，以及税收政策与财产政策不尽协调的问题非常重视，表达将进一步加强治理，并将会同有关部分认实研究完美相关税收政策。目前，财务部、国度税务总局已经对烟产物消费税政策及相关治理规定停止了调整和完美。
四、审计查询拜访定见
针对以上问题，审计署定见：
（一）税务部分应严厉遵照税律例定，进一步标准和加强减免缓税审批，障碍治理破绽，避免税款流失；完美企业所得税审定征收治理办法，严厉按规定确定适用范畴和征收率，进步通明度，避免随意性。
（二）税务部分要加强抵消费税计税根据的审查，进一步完美消费税税收轨制，研究将消费税计征环节从消费环节调整至批发、零售环节的可行性，从泉源上避免企业操纵联系关系交易等手段侵蚀消费税，以足够发扬消费税的调剂功用。
（三）税务部分要根据财产政策和环保政策要求，尽快调整和完美各类税收优惠政策，实在清理对高耗能、高污染和落后产能企业的税收优惠，为税收优惠设置“绿色”门槛，促进财产晋级和节能减排，撑持轮回经济开展。