贵阳15家公司因虚开普通发票被移送公安立案侦查，涉嫌虚开发票罪
贵阳15家公司因虚开通俗发票被移送公安立案侦查，涉嫌虚开发票功
何看舒：虚开增值税公用发票功律师、税务立功辩解律师
#贵阳#
2022年9月，国度税务总局贵州省税务局在其官网“严重税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批严重税收违法失信案件信息，此中，贵阳市共计有15家公司存在对外虚开通俗发票的行为，被所辖税务机关惩罚款的行政惩罚，因涉嫌虚开发票功被移送公安机关立案侦查。
15家公司虚开的金额从440多万元至1600多万元不等，例如：贵州本某某商业有限公司，在2019年12月01日至2021年06月31日期间，次要存在以下问题：对外虚开通俗发票180份，票面额累计1606.58万元。税务处置惩罚：对其处以罚款50万元的行政惩罚，依法移送司法机关。
根据《刑法》第二百零五条之一和更高人民查察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案逃诉原则的规定（二）》第五十七条的规定，虚开发票功的立案逃诉原则为虚开金额50万元以上，或者虚开发票100份以上且金额30万元以上。上述15家公司虚开的金额更低为440多万元，远远超越了虚开发票功的立案逃诉原则，将面对刑事惩罚。
关于虚开金额固然超越了立案逃诉原则，但具有自首、爽快、认功认罚等情节，属立功情节略微的，能够在审查告状阶段争取相对不告状的成果。例如：
1.1.案例一：万某某虚开发票案
1.2.案号：贵阳市南明区人民查察院不告状决定书（南检刑不诉〔2020〕189号）
1.3.简要案情：万某某让别人为贵州A医药有限公司虚开增值税通俗发票62份，发票金额价税合计有3731770.14元。
1.4.不告状理由：本院认为，被不告状人万某某在没有实在交易的情状下，让别人为其虚开发票，发票金额价税合计达3731770.14元人民币，进犯国度发票治理轨制，情节严峻，其行为已冒犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，立功事实清晰，证据确实、足够，应当以虚开发票功追查刑事责任。但是鉴于被不告状人系初犯、偶犯，没有立功前科，主看恶性小，立功情节略微，认功、认罚，同时其有犯罪情节，且在贵州A医药有限公司已经补缴税款及滞纳金，国度税收缺失已挽回，本案宜适用轻缓刑事政策，根据“宽严相济”的刑事政策，本着“赏罚与教导相连系”的原则，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，关于立功情节略微，不需要判处刑罚的，能够免于刑事惩罚。现根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对万某某不告状。
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2.1.案例二：陶某某虚开发票案
2.2.案号：贵阳市南明区人民查察院不告状决定书（南检刑不诉〔2020〕188号）
2.3.简要案情：陶某某通过别人，让上海霞三家公司为陶某某挂靠的贵州A医药有限公司虚开增值税通俗发票25份，发票金额价税合计有210万元。
2.4.不告状理由：本院认为，被不告状人陶某某在没有实在交易的情状下，通过刘某某让别人为其虚开发票，发票金额价税合计达210万元人民币，进犯国度发票治理轨制，情节严峻，其行为已冒犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，立功事实清晰，证据确实、足够，应当以虚开发票功追查刑事责任。但是鉴于被不告状人系初犯、偶犯，没有立功前科，主看恶性小，立功情节略微，认功、认罚，同时其有自首情节，且在案发后其通过受票公司已经补缴税款及滞纳金，国度税收缺失已挽回，本案宜适用轻缓刑事政策，根据“宽严相济”的刑事政策，本着“赏罚与教导相连系”的原则，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，关于立功情节略微，不需要判处刑罚的，能够免于刑事惩罚。现根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对陶某某不告状。
关于虚开金额比力大，未能争取相对不告状成果的，能够在法院审讯阶段争取缓刑的成果，例如：
1.1.案例：黄某某虚开发票案
1.2.案号：贵阳市云岩区人民法院刑事判决书（2018）黔0103刑初1265号
1.3.裁判成果：本院认为，被告人黄某某虚开增值税发票，情节严峻（金额8733335.02元），其行为已构成虚开发票功，应依法惩罚。公诉机关指控被告人黄某某犯虚开发票功的功名成立，本院予以确认。被告人黄某某的辩解人提出被告人系初犯，认功立场好；案发后，被告人黄某某介绍别人虚开发票的缺失已得到挽回的辩解定见，经查证失实，予以撑持。公诉机关量刑定见恰当，本院予以摘纳。鉴于被告人黄某某积极全数退赔赃款，有优良的认功悔功表示，宣告缓刑对其所在社区没有严重不良影响，可依法适用缓刑。......判决如下：被告人黄某某犯虚开发票功，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并惩罚金人民币一万元。
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