淮安涟水一运输公司被定性为虚开增值税专用发票，并移送公安查处

淮安涟水一运输公司被定性为虚开增值税公用发票，并移送公安查处

何看舒：虚开增值税公用发票功律师、税务立功辩解律师

#淮安#

2022年10月17日，国度税务总局淮安市税务局第一稽查局发布了一则税务事项通知书送达通知布告（淮税一稽送达通知布告〔2022〕01056号），以通知布告送达的体例向涟水庆某运输有限公司送达《税务事项通知书》（淮税一稽税通〔2022〕485号）。涟水庆某运输有限公司承受或对外开具的增值税公用发票被定性为虚开增值税公用发票，因涉嫌虚开增值税公用发票功定见移送公安查处。《税务事项通知书》简要内容如下：

涟水庆某运输有限公司

1.税务处置决定的事实、理由、根据及拟做出的处置决定：

（1）对外开具发票相关营业存在资金回流

（2）承受虚开增值税发票相关营业存在资金回流

（3）虚假运营场合

（4）无道路运输运营答应证

（5）固定资产反常

综上所述，你单元通过虚假注册公司，在无道路运输运营答应证、无运输车辆、无固定资产的情状下，承受虚开增值税公用发票并同时对外虚开增值税公用发票。

以上违法事实，认定：

（1）涟水庆某运输有限公司为走逃（失联）企业。

（2）涟水庆某运输有限公司2020年3月-2020年5月开具增值税公用发票66份，金额5418857.44 元，税额487697.14元，可能招致别人偷逃国度税款，属虚开增值税公用发票行为。

（3）定见移送公安查处。

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虚开增值税公用发票功的立案逃诉原则为虚开税额10万元以上，涟水庆某运输有限公司被认定为虚开增值税公用发票，税额487697.14元，已超越了立案逃诉原则，将面对刑事惩罚。但关于具有自首、认功认罚等情节，属立功情节略微的，能够争取相对不告状的成果。例如：

1.1.案例：张某甲虚开增值税公用发票案

1.2.案号：淮安市洪泽区人民查察院不告状决定书（泽检刑二刑不诉〔2021〕Z19号）

1.3.简要案情：张某甲经别人介绍，由淮安A综合加工场做为出票方，向深圳市B进出口有限公司虚开增值税公用发票31份，税额共计450274.33元。

1.4.不告状理由：本院认为，被不告状人张某甲施行了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但立功情节略微，具有自首、认功认罚等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对张某甲不告状。

关于虚开税额较大的，能够争取缓刑的成果。例如：

1.1.案例一：沈某某虚开增值税公用发票案

1.2.案号：江苏省涟水县人民法院刑事判决书（2020）苏0826刑初315号

1.3.裁判成果：本院认为，被告人沈某某在没有实在交易的情状下，屡次虚开增值税公用发票，数额较大（税额1647539.46元），其行为已构成虚开增值税公用发票功。公诉机关指控被告人沈某某犯虚开增值税公用发票功事实清晰，证据确实、足够，定性准确，本院予以撑持。被告人沈某某立功后可以主动投案，照实供述本身的功行，系自首，依法能够从轻惩罚。被告人沈某某已退清违法所得，酌情对其从轻惩罚。对辩解人所提“被告人沈某某系自首，自愿认功认罚，恳求对其从轻惩罚并适用缓刑”的辩解定见，经查失实，根据被告人沈某某的立功行为、认功悔功立场等情节，能够对其适用缓刑，该辩解定见成立，本院予以摘纳。公诉机关所提量刑定见恰当，本院予以摘纳。......判决如下：被告人沈某某犯虚开增值税公用发票功，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并惩罚金人民币二十万元。

2.1.案例二：林某、淮安市A米业有限公司虚开增值税公用发票案

2.2.案号：淮安市清江浦区人民法院刑事判决书（2019）苏0812刑初11号

2.3.裁判成果：本院认为，被告单元淮安市浦A业有限公司为别人虚开增值税公用发票，数额较大（税额741655.8元），被告人林某做为单元间接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税公用发票功。公诉机关指控功名成立，本院予以确认。被告人林某回案后照实供述本身及单元的功行，故被告人林某及被告单元淮安市A米业有限公司均构成爽快，依法能够从轻惩罚。被告单元淮安市A米业有限公司、被告人林某已退出赃款，酌情能够从轻惩罚。根据被告人林某的立功情节，认功、悔功立场，连系社区查询拜访定见，能够对被告人林军适用缓刑。......判决如下：被告单元淮安市A米业有限公司犯虚开增值税公用发票功，判惩罚金人民币六万元；被告人林某犯虚开增值税公用发票功，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

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