配合类
3001 清理资金往来
一、本科目核算企业（银行）间营业往来的资金清理款项。
二、本科目可按资金往来单元，别离“同城票据清理”、“信誉卡清理”等停止明细核算。
三、同城票据清理营业的次要账务处置。
（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。发作退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发作退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发作退票做相反的管帐分录。
（二）提入借方凭证，提入凭证准确无误的，借记“吸收存款” 等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不克不及入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证，提入凭证准确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。
因误提他行票据等原因不克不及入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的管帐分录。
四、发作的其他清理营业，收到的清理资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清理资金时做相反的管帐分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清理资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清理资金。
3002 货币兑换
一、本科目核算企业（金融）接纳分账造核算外币交易所产生的差别币种之间的兑换。
二、本科目按币种停止明细核算。
三、货币兑换的次要账务处置。
（一）企业发作的外币交易仅涉及货币性项目标，应按不异币种金额，借记或贷记有关货币性项目科目，贷记或借记本科目。
（二）发作的外币交易同时涉及货币性项目和非货币性项目标，按不异外币金额记入货币性项目和本科目（外币）；同时，按交易发作日即期汇率折算为记账本位币的金额记入非货币性项目和本科目（记账本位币）。
结算货币性项目产生的汇兑差额计入“汇兑损益”科目。
（三）期末，应将所有以外币暗示的本科目余额定期末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与本科目（记账本位币）余额停止比力，为贷方差额的，借记本科目（记账本位币），贷记“汇兑损益”科目；为借方差额的做相反的管帐分录。
四、本科目期末应无余额。
3101 衍生东西
一、本科目核算企业衍生东西的公允价值及其变更构成的衍生资产或衍生欠债。
衍生东西做为套期东西的，在“套期东西”科目核算。
二、本科目可按衍生东西类别停止明细核算。
三、衍生东西的次要账务处置。
（一）企业获得衍生东西，按其公允价值，借记本科目，按发作的交易费用，借记“投资收益”科目，按现实付出的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
（二）资产欠债表日，衍生东西的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目，贷记“公允价值变更损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的管帐分录。
（三）末行确认的衍生东西，应当对照“交易性金融资产”、“交易性金融欠债”等科目标相关规定停止处置。
四、本科目期末借方余额，反映企业衍生东西构成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业衍生东西构成欠债的公允价值。
3201 套期东西
一、本科目核算企业开展套期保值营业（包罗公允价值套期、现金流量套期和境外运营净投资套期）套期东西公允价值变更构成的资产或欠债。
二、本科目可按套期东西类别停止明细核算。
三、套期东西的次要账务处置。
（一）企业将已确认的衍生东西等金融资产或金融欠债指定为套期东西的，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记“衍生东西”等科目。
（二）资产欠债表日，关于有效套期，应按套期东西产生的利得，借记本科目，贷记“公允价值变更损益”、“本钱公积——其他本钱公积”等科目；套期东西产生丧失做相反的管帐分录。
（三）金融资产或金融欠债不再做为套期东西核算的，应按套期东西构成的资产或欠债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业套期东西构成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业套期东西构成欠债的公允价值。
3202 被套期项目
一、本科目核算企业开展套期保值营业被套期项目公允价值变更构成的资产或欠债。
二、本科目可按被套期项目类别停止明细核算。
三、被套期项目标次要账务处置。
（一）企业将已确认的资产或欠债指定为被套期项目，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记“库存商品”、“持久告贷”、“持有至到期投资”等科目。已计提贬价筹办或减值筹办的，还应同时结转贬价筹办或减值筹办。
（二）资产欠债表日，关于有效套期，应按被套期项目产生的利得，借记本科目，贷记“公允价值变更损益”、“本钱公积——其他本钱公积”等科目；被套期项目产生丧失做相反的管帐分录。
（三）资产或欠债不再做为被套期项目核算的，应按被套期项目构成的资产或欠债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业被套期项目构成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业被套期项目构成欠债的公允价值。