应收账款是指企业因销售商品产物或供给劳务等原因，应向购货客户或承受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。应收账款属企业的活动资金。间接影响企业的资金周转，束缚着企业的开展，因而，加强应收账款的控造，具有非常重要的意义。企业只要有赊销，就会有应收账款。
应收账款的发作同企业的营销战略有亲近关系，在市场合作中，运营者在造定营销方针时，若赊销额过小，信誉期过短，不敷以吸引客户，若赊销期过长，赊销额过大，企业的资金周转速度减慢，坏账风险增加，针对那对矛盾，企业对应收账款应采纳事前、事中、过后控造，全面控造交易过程的每个环节，详细应做好如下控造。
1重视正式签定合同之前对客户的资信查询拜访，即“事前控造”削减应收账款的风险
跟着市场经济的开展，企业对客户资信情况的领会显得日益重要，它是企业避免不合理拖欠的一个重要办法，按照客户的资信情况，确定信誉水平，划分信誉品级，确定赊销额度，其评价尺度为：① 品量：客户的贸易诺言能否按协议偿还欠款。
②才能：客户能否有了偿债务的才能。③本钱：客户的资金财力能否雄厚。④担保或抵押：客户的担保抵押能否可靠可信。⑤前提：客户所处的经济情况及所属行业的前景，通过火析，评判确定哪些客户风险大，应加以控造，哪些客户风险小或无风险，能够持久合做。
2合理确定赊销额度、交易前提、赊销期限及结账体例，“事中控造”确保应收账款的平安
2。
1成立赊销办理权限，企业内部应规定营业员，营业主管人员能够批准赊销的限额，在限额以上的赊销由总司理审批。按照差别产物的市场需求情况，采纳差别的赊销战略。对求过于供的热销产物 (商品)采纳现金销售，以便及时收受接管资金，投入再消费，对供大干求或持久滞销的产物(商品)，可恰当采纳优惠的信誉前提。
2。2明白交易前提，在营业人员与客户交易过程中，营业人员应向客户告知交易前提(次要包罗商品规格及价格，运送前提，收付款最长时间及折让法子)，只要在获得客户确认后，才气停止交易，明白的交易前提使交易两边关系明白，削减了交易中的不合规行为，能够使应收账款问题在交易时得到有效保障。
2。3采纳销售折扣：包罗商品折扣和现金折扣体例，刺激客户多购置商品或早日付款，企业能够规定10天之内付款可享受2％的折扣，10-30天之内不付款，不给折扣或再划分折扣比例层次，目标是通过一部门毛利的让度，削减坏账风险丧失，但因为提早20天收回贷款，需要承担2％的资金成本，折合成年息，远远高于银行利钱，运营者需比力如速收款所碍，能否填补折扣丧失决定取舍。
2。4赊销期限较长的应收账款，合同或协议条目要严密。赊销期长的应收账款，发作坏账风险比一般赊销营业要大的多。因而，企业与客户签定合同或协议时，要求客户按合同分期付款，同时在前提中写明只要在全数款项结清后，客户才气获得商品的所有权。别的，企业也可在合同中规定客户预交定金做为第一批货款，但付出的定金必需与现实销售量连结合理比例。
赊销期中供给担保，应尽可能获得明显的本质凭证，以削减风险。
3造定完美的应收账款监控轨制。即“过后控造”，确保应收账款的回笼
3。1关于结算手续未能及时办好或经办人员催收不力，构成积欠。有时原来货款已收回的经济营业，但有关人员持久不报账或财政人员销账不及时，构成积欠。
企业有大量的应收账款对不上，收不回，一个次要原因是没有明白由哪个部分来办理应收账款，没有成立起响应的办理法子贫乏需要的内部控造，招致对丧失的应收账款无法追查责任。关于没有成立应收账款台账办理轨制没有对应收账款停止辅助办理或者仅按账龄停止辅助办理。
因为交易过程中货物与资金活动在时间和空间上的差别以及票据传递、记录等都有发作误差的可能，所以债权债务的两边就经济往来中的未了事项停止按期对账，能够了了两边的权力和义务。而现实中的企业持久不合错误账，有的即使是对了账，但并没有构成合法有效的对账根据，只是口头上的许诺，起不到应有的感化。
关于未成立坏账核销办理轨制。有些企业对没有收回的应收账款持久挂账，账龄以至多达10余年，而那部门资产其实早已经收不回了。为领会决那些问题，企业应准确运用赊销，加强应收账款的办理显得十分重要。应收账款办理应从应收账款防备机造的成立和销售全过程的办理监控、过期债权的处置三方面动手。
企业应设立专门的信誉办理部分，并于销售、财政部分对应收账款停止发作监控、跟踪办事和反应阐发，并由内部审计部分停止监视办理。关于存在的过期应收账款，企业应成立专门机构停止催讨，并积极寻找债务重组、出卖债权的可能，争取及时收回债权。财政部分对应收账款、账簿应实行专人办理，并及时对账，应收账款账户的对账包罗日常平凡内部明细账与总账和报表之间的查对，还包罗与购货单元之间停止查对两部门，关于企业与客户之间往来有疑问或账款不符的情况，应派人查对及时调整。
3。2造定严酷的过期账款催收轨制和奖惩处法，财政部分应按期体例应收账款期末余额明细表，提出陈述，报有关指导和销售部分，把参与该笔销售的营业人员做为应收账款的第一责任人并要求其负责到底。在对营业人员合成销售目标的同时，也审定应收账款的收受接管率，完成和超额完成目标赐与奖励，完不成使命扣发奖金或工资，对讨回陈账，按收受接管金额的必然比例赐与奖励，包管资金及时回笼。
3。3按照账龄对应收账款停止阐发。停止账龄阐发时常用的办法是体例账龄阐发表，也就是把债权确定之日起过期的应收账款编入表中，同时应按照企业预期得资金周转率按月来确定账龄计算单元，在确定过期金额时，若是是独立营业，逐笔确定比力容易，若是一个持久客户，营业里始末连结必然的欠款时，就只要在客户最初一笔交易期时，才气将所有发作的欠款转入到过期应收账款里停止办理，通过账龄阐发，把企业过期欠款按风险水平划分为三类：即把属于客户歹意欠款的定为一类；把因客户运营不善或资金被挪做它用等临时性资金困难而不克不及及时了偿的定为二类；把因天然灾祸或国度政策调整等不成抗因素引起运营困难，且改变无望的划分为三类；按照差别的分类采纳差别的清欠战略，对一类欠款要采纳法令强迫手段催收。
同时考虑成本效率的原则，即当客户抵押品变现可冲销债务额的没有需要告状。当债务额不大，客户拥有普遍的社会地位，告状对债权方的运行受影响，没有需要告状。对二类欠款可做必然水平的让步，从头签定还款协议，分期偿还本息，以包管债权的诉讼时效，同时不竭催收，别的也可将必然数额的债权转为股本，做为对客户的一项持久投资，协助客户改变场面。
对三类拖欠，应当陈述办理部分，由其停止审查，确定能否确认为坏账，并在履行规定的审批法式后，再做出管帐处置。单元登记的坏账应当记录于备查注销簿，做到账销案存，以登记的坏账又收回时要及时入账，严禁构成账外账。
3。4停止积极的收款政策和风险转移机造一是能够采纳资产活动性上的转移：二是不克不及及时收受接管账款时，能够考虑将其转化为应收票据；三是对象上的转移，以其应收款的部门或全数为担保品在按期限内向金融机构告贷；也能够将应收款全数出卖给金融机构，如许企业就将应收款中存在的风险部门或全数转嫁给了金融机构；四是实行标的目的上的转移。
当发现应收账款很难收回时企业能够灵敏处置，从客户手中购回本身需要的资产实现了应收款项标的目的上的转移。总之，各企业要充实认识应收账款的控造与办理，对进步经济效益的影响，加强企业的风险防备意识，实在加强办理力度，将企业的应收账款控造在较合理的程度。